“Check list” beneficios fiscales IRPF 2020.

Categoriesfiscal

Veamos seguidamente un desglose de los beneficios fiscales en IRPF agrupándolos de acuerdo con las siguientes categorías: (1) En atención a la situación personal/familiar del contribuyente; (2) por cada categoría de renta y, (3) por la realización de determinadas inversiones o gastos.

1.- En cuanto a la situación personal y familiar del contribuyente.

Contribuyentes mayores de 65 años o con alguna minusvalía o discapacidad.

Hijos menores de 25 años que convivan con el contribuyente.

Hijos con alguna minusvalía o discapacidad, así como ascendientes a cargo que sean mayores de 65 años o con alguna minusvalía o discapacidad.

Beneficios fiscales relacionados con la situación familiar:

Familia numerosa.

Declaración conjunta para matrimonios donde solo uno de los cónyuges percibe rentas o en caso de familia monoparental.

Maternidad y Paternidad.

Nacimiento y adopción.

Cuidado de hijos menores de 3 años y gastos de guardería.

Matrimonios divorciados donde se haya reconocido una pensión compensatoria o una pensión por alimentos a favor de los hijos.

Gastos educativos (colegios).

Matrimonio en régimen de gananciales, atribución al 50% correspondiente a cada cónyuge de determinadas rentas.

Residencia de uno de los cónyuges en la UE.

Compensación entre cónyuges de la correspondiente cuota de IRPF a pagar/devolver del otro.

2.- Beneficios fiscales en función de cada categoría de renta.

2. A.- Rentas del trabajo.

Desplazamientos al extranjero por motivos laborales y movilidad geográfica.

Cuotas satisfechas a colegios profesionales, gastos de defensa jurídica.

Rendimientos irregulares (bonus).

Gastos de locomoción, gastos de seguro médico, entrega de ticket-restaurante, formación de empleados, utilización de vehículos eco.

Autónomos societarios. Deducción de las cuotas de autónomos.

Indemnización por despido.

Capitalización del paro para iniciar una actividad económica.

Fraccionamiento del pago del IRPF de trabajadores incluidos en ERTE.

2. B.- Rendimientos de capital mobiliario.

Compensación de rendimientos negativos, así como las pérdidas del propio ejercicio y las declaradas en ejercicios anteriores.

Percepción de determinados seguros.

Gastos de administración y depósito.

Titularidad de los rendimientos en matrimonios casados bajo el régimen de gananciales.

Impuestos pagados en el extranjero.

2. C.- Rendimiento de alquiler de inmuebles.

Alquiler para vivienda habitual del inquilino.

Deducción de gastos generales, así como de reparación y conservación; intereses pagados en el préstamo para la adquisición de la vivienda.

Deducción de la amortización en caso de inmuebles adquiridos por herencia.

Aplazamiento del pago de rentas de alquiler pactadas.

Rentas no cobradas anteriores al mes de octubre.

2. D.- Rendimiento de actividad económica.

Inicio de actividad, durante los dos primeros años.

Empresarios o profesionales menores de 35 años.

Falta de cobro de facturas, aplicación criterio de caja.

Facturas no cobradas emitidas entre enero y septiembre.

Gastos por atenciones a clientes y proveedores.

Utilización de la vivienda para realizar la actividad económica.

Pago del seguro médico familiar.

Gastos de manutención: restaurantes.

Trabajador autónomo económicamente dependiente.

Creación de empleo para minusválidos.

Generación de renta irregular.

Obtención de rentas generadas en Ceuta o Melilla.

Inversión en activos afectos a la actividad económica, I+D+I.

2. E.- Régimen de atribución de rentas.

Beneficios fiscales específicos de la venta de inmuebles.

Verificar las sociedades civiles que tributan por el Impuesto de Sociedades.

2. F.- Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisión/venta.

Venta de la vivienda habitual.

Venta de activos adquiridos antes de 1994.

Venta de determinados inmuebles comprados en 2012.

Reinversión en rentas vitalicias.

Compensar pérdidas del año o años anteriores, así como compensar rendimientos negativos del año o de ejercicios anteriores.

Declarar las pérdidas producidas en el ejercicio para compensar con futuros beneficios.

Imputación/declaración de pérdidas por créditos vencidos no cobrados.

Ventas con pago aplazado.

Donación de empresa familiar.

Reinversión en acciones o participaciones de empresas de reciente creación.

Reorganizaciones societarias (fusiones, escisiones, etc.)

Impuestos pagados en el extranjero.

3.- Beneficios fiscales por la realización de inversiones o distribución de renta.

Inversión en empresas de nueva o reciente creación.

Reinversión en vivienda habitual.

Inversión en vivienda habitual anterior a 2013.

Obras de adecuación de la vivienda habitual a personas con discapacidad.

Donativos a fundaciones, asociaciones, etc.

Planes de pensiones propios y del cónyuge (2020).

Reinversión en rentas vitalicias.

Patrimonio protegido de personas con discapacidad.

Inversiones y gastos de interés cultural.

Inversiones en Canarias.

Alquiler de vivienda habitual.

Inversión en empresas del MAB.

Inversión en activos afectos a la actividad económica, I+D+I.

Debemos recordar que se hace necesario un análisis de cada una de las situaciones aquí meramente enumeradas para verificar la correcta aplicación de los beneficios fiscales en IRPF. Desde ALLEYTAX encantados podemos ayudarte con tu declaración de IRPF. Esperamos tu consulta en nuestra dirección contabilidad@alleytax.es.

 

Tags:

Dejar comentarios

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.

Si continuas utilizando este sitio aceptas el uso de cookies. más información

Los ajustes de cookies de esta web están configurados para "permitir cookies" y así ofrecerte la mejor experiencia de navegación posible. Si sigues utilizando esta web sin cambiar tus ajustes de cookies o haces clic en "Aceptar" estarás dando tu consentimiento a esto.

Cerrar