Se acerca el final de año y es el momento de planificar para ahorrar en el IRPF 2025. Indicamos seguidamente a modo de check list diversos beneficios fiscales aplicables en la declaración de IRPF del año 2025 que se presentará en junio de 2026, pero ahora es el momento de “hacer”.

El listado se realiza en función de 3 parámetros: beneficios relacionados con la situación personal y familiar del contribuyente; beneficios relacionados por inversiones o aplicación de fondos realizada en el año 2025; beneficios fiscales por las diferentes fuentes de renta y; otros beneficios fiscales.

Identificado alguno de los siguientes beneficios tras una lectura rápida, el paso siguiente es analizarlo en profundidad para comprobar que se cumplen todos los requisitos formales y materiales exigibles para su aplicación en la declaración de Renta 2025.

Veamos de manera indicativa cada uno de ellos:

1.- Situación personal y familiar

Matrimonio en régimen de gananciales. Imputación renta al 50% (“splitting”)

Tributación conjunta: matrimonio / separación (hijos)

Familia numerosa. Deducción (Estatal y CAM)

Deducción por maternidad y gastos de guardería (mujeres trabajadoras). Abono anticipado

Nacimiento o adopción de hijos/acogimiento de menores (CAM)

Prestación por maternidad/paternidad

Hijos menores de 3 años. Incremento mínimo familiar (Estatal y CAM)

Convivencia con ascendientes. Mínimo por ascendiente

Percepción de ayudas públicas por nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos.

Matrimonio uno reside en España y otro en la UE

Cuidado de ascendientes (CAM)

Acogimiento no remunerado de personas > 65 años / personas con discapacidad (CAM)

Familias con 2 o más hijos con ingresos reducidos (CAM)

Ascendiente separado con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos

Separación o divorcio.

 Pago pensión compensatoria al cónyuge/alimentos a favor de los hijos

Mayores de 65.

 Mínimo personal incrementado 65/75 años.

Transmisión vivienda habitual por mayor de 65 años.

Transmisión de activos por mayores de 65 años con reinversión en renta vitalicia asegurada

Disposición de bienes que conforman el patrimonio personal

Convivencia con ascendientes > 65/75 años. Mínimo por ascendientes (Estatal y CAM)

Acogimiento de mayores de 65 años (CAM)

Discapacidad.

Mínimo por discapacidad

Personas con discapacidad. Reducciones (general y RAE)

Aportaciones sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad

Aportaciones al patrimonio protegido de persona con discapacidad

Transmisión vivienda habitual por persona en situación de dependencia

Aportaciones a seguros privados que cubran riesgo de dependencia severa o gran dependencia

Hijos con discapacidad. Incremento mínimo familiar

Ascendiente con discapacidad. Con/sin convivencia (Estatal y CAM)

Cónyuge / descendiente / ascendiente con discapacidad. Deducción

Percepción de prestaciones públicas por asistencia a discapacidad o situación de dependencia

Acogimiento de personas con discapacidad (CAM)

Prestación pública / Acogimiento de personas con discapacidad (CAM)

Incapacidad permanente absoluta o gran invalidez. Prestación S.Social / Mutualidad.

Emprendedores/trabajadores/inversores desplazados a territorio español.

«Ley Beckham»

«Ley Mbappe» (CAM). Inversores extranjeros nuevos residentes en Madrid.

2.- Beneficios por inversiones y aplicación de fondos.

Inversión en empresas de nueva o reciente creación (Estatal y CAM / incompatibles)

Donación a Fundaciones/Asociaciones/Entidades religiosas (Estatal y CAM)

Compra de vehículos eléctricos “enchufables”, pila de combustible y puntos de recarga

Traspaso entre Fondos de Inversión (reinversión)

Aportaciones a Sistemas de Previsión social / Aportaciones empresariales

Plan de Pensiones (propio y de cónyuge) / Mutualidad / Plan de Previsión Asegurado

Producto «Plan Ahorro a Largo Plazo» (SIALP o CIALP)

Inversiones sin retorno. Pérdidas derivadas de créditos vencidos no cobrados.

Inversiones en el MAB (CAM)

Edificios protegidos: mantenimiento y reparación.

Protección de Bienes del Patrimonio Histórico Español: importación, rehabilitación, exposición.

Pago intereses préstamo a estudios de Grado, Máster y Doctorado (CAM)

Relacionado con la vivienda.

Exención por reinversión en una nueva vivienda habitual.

Deducción por compra / mejora de vivienda habitual (anterior a 2013)

Inversión en la vivienda propia / alquilada o para alquilar:

Obras de mejora de la eficiencia energética

Obras mejora en el consumo de energía primaria

Obras de rehabilitación energética

Adquisición de vivienda habitual por nacimiento o adopción de hijos (CAM)

Pago intereses préstamo hipotecario vivienda familiar menores de 30 años (CAM)

3.- Beneficios según las distintas fuentes de Renta.

A) Rendimientos del trabajo (“nómina”).

Cotizaciones SSocial/RETA/Mutualidad/Colegios profesionales/defensa jurídica/ general 2k

Entrega a empleados de «cheque restaurant»/seguro médico/guardería/transporte/

Entrega acciones o participaciones de la empresa o de una “empresa emergente”

Cesión uso de vehículos «eco”

Límite obligación de declarar 22k. Revisar retenciones para devolución y mínimo familiar

Rendimientos del trabajo < 14k/19k. Reducción.

Rentas irregulares reducción 30%

Indemnización por despido (180k)

Prestación maternidad/paternidad

Prestación por desempleo modalidad «pago único»

Trabajo realizado en el extranjero (7p)

Dietas manutención y gastos de locomoción exentos

Gestión de Fondos vinculados al emprendimiento/innovación/desarrollo actividad económica

Ejercicio de opción de compra sobre acciones. Renta irregular

Prestaciones derivadas de expedientes de regulación de empleo

Ingreso mínimo vital / renta mínima de inserción

Desempleados nuevo trabajo con cambio de municipio

Indemnizaciones responsabilidad civil por daños (ej. accidente tráfico)

Prestación S.Social/Mutualidad incapacidad permanente absoluta o gran invalidez

Becas públicas

Premios literarios, artísticos o científicos

Ayuda deportistas alto nivel

 B) Rendimientos del capital mobiliario.

Verificar si tributa en Renta del ahorro

Matrimonio régimen de gananciales imputaciones al 50%. «Splitting»

Cobro seguro con antigüedad 31/12/1994

Producto Planes individuales de ahorro sistemático (PIAS)

Rendimientos irregulares. Reducción 30%

Seguro que cubre la subida de intereses del préstamo hipotecario

 C) Bienes inmuebles.

 Alquiler.

Intereses/gastos inmuebles/amortización

Reducción general 50% (rentas declaradas y sólo gastos deducibles)

Arrendamientos anteriores a 26 mayo 2023. Reducción 60%

Vivienda de reciente rehabilitación. Reducción 60%

Vivienda zona de mercado residencial tensionado. Reducción 90% – 70%

Arrendatario Fundación o Admon. Pública. Reducción 70%

Rendimientos irregulares. Reducción 30% traspaso indemnización

Arrendatario pago alquiler vivienda habitual. Estatal. Contrato anterior a 1/1/2015

Arrendatario de la vivienda habitual menores de 40 años con max 26k / 37k de Renta

Arrendadores: por gastos derivados del arrendamiento de viviendas (CAM)

Arrendamiento de viviendas vacías

Propietario: cesión de uso de inmueble. Derecho a deducción por donación.

D) Actividades económicas.

Inicio de una actividad económica. Reducción 20%.

Primer alta empresarios o profesionales < de 35 años (CAM)

Rdto Activ. Económica < 14k/19k.

Renta total < a 12k

Prima seguro de enfermedad

Deducción gastos suministros vivienda % afecto

Gastos manutención: importe dietas exentas (26€/día)

Elementos patrimoniales afectación parcial: inmueble, vehículo, etc

Deducción gastos de difícil justificación límite 2k

Empresario/profesional con 1 único cliente no vinculado. Reducción 2k. Requisitos

Renta irregular. Reducción 30%

Criterio imputación “cobros”. Solo para ED Simplificada.

Arrendamiento: requisito empleado a jornada completa

Venta de activos afectos, el cálculo va por GyP patrimoniales. Revisar plazo afectación

Contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial

Inversión I+D+I

Inversión producciones cinematográficas, series y espectáculos en vivo.

Creación empleo para trabajadores con discapacidad

Inversión en nuevo inmovilizado material o inversión en inmueble afecto

Inversión en vehículos eléctricos y puntos de recarga. Libertad de amortización

Procedimiento concursal: exención renta derivada de quitas y daciones en pago

Deducción inversiones empresariales en Baleares / Canarias

Elaboración obra literaria, científica o artística. Reducción por incremento de facturación

Ayudas públicas

F) Ganancias y pérdidas patrimoniales.

 Inmuebles.

 Coeficientes de abatimiento antigüedad 31/12/1994

Venta inmueble adquirido en 2012.

 Otros activos.

 Si hay ganancias realizar ventas y pérdidas para compensar

Venta participaciones en sociedades de reciente creación y reinversión

Pérdidas derivadas de créditos vencidos no cobrados

Operaciones cobradas a plazo

Venta o donación empresa familiar

Traspaso entre Fondos de Inversión (reinversión).

Operaciones de reorganización con régimen de neutralidad fiscal: fusiones, escisiones, etc.

Percepción de Ayudas públicas

Subvenciones PAC / Rentas forestales / jóvenes agricultores o asalariados agrarios

Premio lotería. Exención 40k. Resto aplica tipo del 20%.

Coeficientes de abatimiento antigüedad 31/12/1994

Donación a Fundaciones / Entidades Ley 49/2002

Dación en pago o ejecución hipotecaria o notarial de la vivienda habitual (al Banco)

4.- Otros beneficios IRPF

Deducción retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

Compensación renta negativa en base general y base del ahorro. Comunicación interna.

Revisar compensación base liquidable negativa / Reducciones no aplicadas años anteriores

Rentas de fuente extranjera: deducción doble imposición internacional

Indemnizaciones responsabilidad civil por daños (ej. accidentes de tráfico)

Becas públicas

Premios literarios, artísticos o científicos

Ayuda deportistas de alto nivel

Participaciones preferentes y deuda subordinada

Residentes o rentas obtenidas en Ceuta y Melilla / Isla de La Palma

Rendimientos bonificados (autopistas de peaje): retenciones deducibles.

Dación en pago o ejecución hipotecaria o notarial de la vivienda habitual (al Banco)

Ingreso mínimo vital / renta mínima de inserción

Taxi/tripulantes de determinados buques de pesca

Devolución de las cláusulas de limitación de tipos de interés

Ayudas percibidas por familiares víctimas de accidente aéreo Germawings

 

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4 de noviembre de 2025