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Beneficios Fiscales IRPF 2018

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Antes de presentar la declaración por IRPF del año 2018 conviene revisar si estamos aplicando correctamente determinados beneficios fiscales. Las circunstancias o situaciones que debemos analizar para determinar los beneficios fiscales más comunes se indican seguidamente a modo de check list:

         Beneficios fiscales derivados de la situación personal o familiar.

  • Declaración conjunta para matrimonios en los que existe una sola fuente de renta.
  • Separación o divorcio o padres sin vínculo matrimonial declaración conjunta con los hijos que conviven con uno u otro padre/madre.
  • Familia numerosa.
  • Hijos menores de 3 años y gastos de guardería.
  • Convivencia con hijos menores de 25 años que no perciban rentas o hijos discapacitados mayores de 25 años.
  • Convivencia con ascendientes mayores de 65 años o en situaciones de discapacidad.
  • Cónyuge con discapacidad.
  • Pago de la pensión compensatoria al ex cónyuge o la pensión de alimentos para los hijos.
  • Nacimiento o adopción de hijos.
  • Acogimiento familiar de menores o no remunerado mayores de 65 años o con discapacidad.
  • Familias con dos o más descendientes con ingresos reducidos.
  • Unidades familiares formadas por residentes fiscales en UE.

       Beneficios fiscales en función de las rentas percibidas a declarar en IRPF.

       Rendimientos del trabajo.

  • Rentas irregulares que se perciben «one shot» por un trabajo que haya seguido un plan de ejecución plurianual.
  • Aportaciones al Plan de Pensiones por parte de la empresa.
  • Gastos de locomoción hasta el centro de trabajo/tarjeta transporte.
  • Gastos de locomoción, manutención y estancia en viajes de trabajo.
  • Utilización de vehículos «eco» cedidos por la empresa al trabajador.
  • Entrega de ticket-restaurantes/ tarjeta restaurante al trabajador.
  • Pago de un seguro médico familiar al trabajador por parte de la empresa.
  • Trabajo realizado con viajes al extranjero.
  • Entrega de acciones de la compañía a trabajadores.
  • Gastos de estudio para la capacitación o reciclaje del personal.
  • Indemnización por despido y prestación por desempleo percibido en forma de pago único por inicio de una actividad económica.

          Rentas de alquiler de inmuebles.

  • Alquileres de pisos destinados a vivienda habitual del arrendatario.
  • Deducción de gastos junto con la amortización del inmueble.

          Rentas de capital mobiliario: intereses, dividendos, etc.

  • Verificar si la imputación es en la base general o la base del ahorro.
  • Verificar si el rendimiento tiene carácter regular o irregular.
  • Compensación de rendimientos negativos producidos desde 2014 a 2018.
  • Matrimonios en gananciales determinar si la renta corresponde al 50% a cada cónyuge.
  • Deducción impuestos pagados en el extranjero.

          Rendimiento de actividades económicas: empresariales/profesionales.

  • Aplicación modalidad «simplificada».
  • Inicio de actividad económica por los 2 primeros años.
  • Trabajador autónomo económicamente dependiente con un único cliente.
  • En caso de facturas no cobradas declaración de los ingresos por criterio de caja.
  • Deducción de gastos por utilización de la vivienda para la actividad económica.
  • Deducción de gastos en restaurantes y viajes de trabajo.
  • Deducción por creación de empleo y especialmente para trabajadores con discapacidad.
  • Deducción por inversión en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a la actividad económica.
  • Deducciones por actividades de I+D+I.
  • Venta de bienes corporales producidos en Canarias y dotación RIC.
  • Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
  • Deducción impuestos pagados en el extranjero.

         Ganancias patrimoniales derivadas de ventas.

  • Ventas de activos cuya titularidad sea anterior al año 1994.
  • Traspaso entre fondos de inversión.
  • Compensación de pérdidas producidas desde 2014 a 2018.
  • Compensación de pérdidas por créditos vencidos no cobrados.
  • Cobro a plazos de ventas realizadas en 2018.
  • Transmisión de la vivienda y reinversión en nueva vivienda habitual.
  • Transmisión vivienda habitual por mayores de 65 años.
  • Transmisión de inmuebles adquiridos en 2012.
  • Destino del importe de la venta en la adquisición de una renta vitalicia.
  • Donación de empresa familiar.
  • Transmisión de acciones o participaciones en sociedades con reinversión en el capital de sociedades de reciente creación que realicen una actividad económica

          Beneficios fiscales por gastos o inversiones.

  • Inversión en empresas de reciente creación.
  • Gastos educativos: escolaridad, enseñanza de idiomas y vestuario escolar.
  • Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social: Planes de pensiones.
  • Aportaciones a Planes de Pensiones a favor del cónyuge del contribuyente.
  • Aportaciones a favor de personas con discapacidad.
  • Inversión en vivienda habitual.
  • Inversiones y gastos de interés cultural.
  • Alquiler de vivienda habitual.
  • Adquisición acciones en el MAB.

Ponte en contacto con nosotros a través de contabilidad@alleytax.es y revisamos este check list contigo antes de presentar la declaración de Renta.

 

 

 

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